| Mienie wniesione do fundacji rodzinnej do 31 grudnia 2025 r. nie będzie objęte tzw. okresem lock-up – zachowa pełne zwolnienie podatkowe przy sprzedaży. |
Ministerstwo Finansów przedstawiło na stronie Rządowego Centrum Legislacji nową wersję projektu nowelizacji ustawy o CIT, wprowadzającego zmiany w opodatkowaniu fundacji rodzinnych.
Co to oznacza w praktyce?
Mienie wniesione do fundacji rodzinnej do 31 grudnia 2025 r. – pozostaje poza nowymi ograniczeniami. Sprzedaż takich aktywów nie będzie objęta 36-miesięcznym okresem lock-up. Mienie wniesione po tej dacie – sprzedaż przed upływem 36 miesięcy będzie opodatkowana CIT.
Rekomendacje:
- Rozważyć wniesienie kluczowych aktywów (udziały, nieruchomości, papiery wartościowe) do fundacji rodzinnej do końca 2025 r.
- Przyspieszyć proces tworzenia fundacji rodzinnej – rejestracja wymaga czasu, a liczba spraw w sądach rejestrowych rośnie.
- Zaplanować transakcje: aktywa wniesione jeszcze w tym roku będzie można sprzedać bez ryzyka podatkowego związanego z lock-upem.
- Monitorować proces legislacyjny – projekt jest w toku i może ulec dalszym modyfikacjom.
Najważniejsze założenie – okres lock-up
- Wprowadzony zostanie 36-miesięczny okres lock-up, czyli minimalny czas, który musi upłynąć od wniesienia mienia do fundacji rodzinnej, aby jego sprzedaż mogła korzystać ze zwolnienia z CIT.
- Nowa wersja projektu: lock-up dotyczy wyłącznie mienia wniesionego po 31 grudnia 2025 r.
- To zmiana na korzyść podatników – w pierwszej wersji projektu planowano wcześniejszą datę graniczną: 31 sierpnia 2025 r.
O planowanych zmianach w podatkach dotyczących FR pisaliśmy w artykule Fundacje rodzinne: planowane zmiany w CIT od 1 stycznia 2026 r.
Powyższy artykuł jest dostępny do pobrania w formie pdf Alert DSK Kancelaria
