Ulga na produkcję próbną (prototyp) – szansa na rozwój dla innowacyjnych firm

W ramach tzw. Polskiego Ładu ustawodawca wprowadził ulgę na produkcję próbną, znaną również jako ulgę na prototyp. Jest to atrakcyjne rozwiązanie dla przedsiębiorców, którzy inwestują w nowe produkty powstałe w wyniku prac badawczo-rozwojowych (B+R).

Jakie korzyści daje ulga na produkcję próbną?

Ulga umożliwia podatnikom CIT i PIT dodatkowe odliczenie 30% kosztów związanych z produkcją próbną nowego produktu i wprowadzeniem go na rynek.

W efekcie podatnik może rozliczyć te koszty podwójnie – najpierw jako standardowe koszty uzyskania przychodów, a następnie poprzez dodatkowe odliczenie od podstawy opodatkowania. Odliczenie nie może przekroczyć 10% rocznego dochodu z innych źródeł przychodów niż zyski kapitałowe (art. 18ea ust. 1 updop i art. 26ga ust. 1 updof).

Kto może skorzystać z ulgi?

Z ulgi mogą skorzystać podatnicy CIT i PIT, którzy:

• prowadzą działalność badawczo-rozwojową (B+R),
• stworzyli nowy produkt w skali własnego przedsiębiorstwa,
• ponieśli koszty produkcji próbnej lub wprowadzenia produktu na rynek.

Nowy produkt to taki, który jest innowacyjny w obrębie firmy, a niekoniecznie w skali rynku krajowego czy globalnego. Ważne jest, aby powstał on w wyniku prac B+R prowadzonych przez podatnika.

Jakie koszty podlegają odliczeniu?

1. Koszty produkcji próbnej (art. 18ea ust. 5 updop i art. 26ga ust. 5 updof):

• cena nabycia lub koszt wytworzenia fabrycznie nowych środków trwałych niezbędnych do uruchomienia produkcji (grupy 3–6 i 8 Klasyfikacji Środków Trwałych),
• wydatki na ulepszenie środków trwałych w celu dostosowania ich do produkcji nowego produktu,
• koszt nabycia materiałów i surowców przeznaczonych wyłącznie do produkcji próbnej.

2. Koszty wprowadzenia produktu na rynek (art. 18ea ust. 6 updop i art. 26ga ust. 6 updof):

• badania, ekspertyzy i dokumentacja potrzebna do uzyskania certyfikatów, homologacji, znaku CE,
• badania cyklu życia produktu (Life Cycle Assessment),
• system weryfikacji technologii środowiskowych (ETV).

Koszty te muszą być poniesione faktycznie w danym roku podatkowym i nie mogą być zwrócone podatnikowi w innej formie (np. w postaci dotacji).

Możliwość łączenia ulgi na produkcję próbną z innymi ulgami

Ulga na produkcję próbną może być łączona z innymi preferencjami podatkowymi, w tym z ulgą badawczo-rozwojową (B+R). Koszty poniesione na działalność B+R mogą być najpierw odliczone w ramach ulgi B+R, a następnie – jeśli spełniają warunki ulgi na produkcję próbną – mogą być dodatkowo uwzględnione w ramach tej preferencji. Kluczowe jest jednak prawidłowe rozgraniczenie kosztów kwalifikowanych do każdej z ulg, aby uniknąć podwójnego odliczenia tych samych wydatków w sposób niezgodny z przepisami.

Pomoc we wdrożeniu ulgi

Proces wdrożenia ulgi na produkcję próbną może być skomplikowany, dlatego nasza kancelaria oferuje kompleksowe wsparcie w każdym aspekcie jej zastosowania. Pomagamy w całym procesie realizacji, w szczególności:

• identyfikacji kosztów kwalifikowanych i ich prawidłowym rozliczeniu,
• analizie zgodności nowego produktu z wymaganiami ulgi,
• przygotowaniu dokumentacji księgowej i podatkowej,
• sporządzaniu wniosków o interpretację podatkową,
• łączeniu ulgi na produkcję próbną z innymi preferencjami podatkowymi.

Dzięki naszemu wsparciu unikniesz błędów w rozliczeniu i maksymalnie wykorzystasz korzyści płynące z ulgi.

Podsumowanie

Ulga na produkcję próbną stanowi skuteczne wsparcie dla firm inwestujących w innowacyjne produkty. Dzięki niej przedsiębiorcy mogą obniżyć swoje zobowiązania podatkowe oraz zminimalizować ryzyko związane z wdrażaniem nowych rozwiązań na rynek. 

Aby skutecznie skorzystać z tej preferencji, warto zadbać o precyzyjne przyporządkowanie kosztów do określonych kategorii oraz upewnić się, że produkt spełnia warunki „nowości” w skali firmy. Nasza kancelaria jest gotowa pomóc na każdym etapie wdrożenia tej ulgi, zapewniając pełne wsparcie w jej prawidłowym rozliczeniu.

Zapraszamy do kontaktu: Marcin Palusiński – m.palusinski@dsk-kancelaria.pl