Ulga konsolidacyjna została uregulowana w art. 18ec ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Przepisy te weszły w życie w ramach Polskiego Ładu, mając na celu wsparcie przedsiębiorstw w procesie przejmowania innych podmiotów i konsolidacji rynku.

Jakie korzyści daje ulga konsolidacyjna?

Ulga konsolidacyjna to mechanizm podatkowy mający na celu wsparcie przedsiębiorców w procesie przejmowania innych spółek. Dzięki niej podatnicy CIT mogą odliczyć od podstawy opodatkowania wydatki związane z nabyciem udziałów lub akcji w spółkach posiadających osobowość prawną. Maksymalna kwota odliczenia wynosi 250 tys. zł rocznie.

Kto może skorzystać z ulgi?

Z ulgi mogą skorzystać przedsiębiorcy będący podatnikami CIT, którzy:

  • uzyskują przychody inne niż z zysków kapitałowych,
  • nabywają udziały lub akcje w spółkach kapitałowych,
  • spełniają szczegółowe warunki określone w przepisach prawa podatkowego.

Jakie warunki trzeba spełnić?

Aby skorzystać z ulgi, muszą być spełnione następujące warunki:

  • przejmowana spółka ma siedzibę w Polsce lub państwie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania.
  • główny przedmiot działalności nabywanej spółki jest tożsamy lub wspierający działalność podatnika.
  • obie spółki prowadzą działalność od co najmniej 24 miesięcy przed transakcją.
  • podmioty nie były powiązane przez ostatnie dwa lata przed przejęciem.
  • nabywane udziały/akcje zapewniają bezwzględną większość praw głosu.

Jakie wydatki można odliczyć?

Ulga obejmuje koszty związane z transakcją, takie jak:

  • obsługa prawna i wycena transakcji,
  • opłaty notarialne, sądowe i skarbowe,
  • podatki i inne należności publicznoprawne.

Nie obejmuje natomiast ceny zakupu udziałów ani kosztów finansowania dłużnego. W przypadku sprzedaży udziałów przed upływem 36 miesięcy, przedsiębiorca zobowiązany jest do zwrotu ulgi. 

Ulga jest rozliczana w zeznaniu rocznym CIT za rok podatkowy, w którym poniesiono koszty związane z przejęciem spółki. Wskazuje się ją w załączniku CIT-8/O 

Jak możemy pomóc?

Proces skorzystania z ulgi wymaga spełnienia szeregu wymagań formalnych i prawnych. Nasza kancelaria oferuje wsparcie w:

  • analizie kwalifikacji do ulgi,
  • przeprowadzeniu procesu konsolidacji,
  • optymalizacji podatkowej i zgodności z przepisami.

Skontaktuj się z Marcinem Palusińskim – m.palusinski@dsk-kancelaria.pl aby dowiedzieć się więcej.