Firma prowadząca działalność badawczo-rozwojową ma możliwość zaliczenia wydatków do kosztów uzyskania przychodu oraz dodatkowego odliczenia od dochodu. To istotna ulga podatkowa, którą warto rozważyć, jeśli przedsiębiorstwo inwestuje w innowacje.
Korzystanie z ulgi B+R – dane i statystyki
Z najnowszych danych Ministerstwa Finansów wynika, że z ulgi na badania i rozwój (B+R) korzysta 2413 podatników CIT oraz 1264 przedsiębiorców rozliczających się poprzez PIT. W sumie oznacza to 3677 firm, które korzystają z tego wsparcia. Eksperci uważają jednak, że liczba ta jest zbyt niska w porównaniu do potencjalnych korzyści.
– Ulga B+R oferuje znaczne oszczędności podatkowe i nie jest szczególnie skomplikowana – mówi Paweł Kuźmiak, doradca podatkowy i partner w DSK Kancelaria. Choć ulga obowiązuje od dziewięciu lat, nie wszyscy przedsiębiorcy są świadomi jej zalet. Zdarza się, że niektórzy rezygnują z niej z obawy przed kontrolą skarbową.
Zasady korzystania z ulgi B+R
Ulga B+R pozwala przedsiębiorcom na dodatkowe wykorzystanie wydatków poniesionych na działalność badawczo-rozwojową. Można je zarówno zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu, jak i odliczyć od dochodu, co w praktyce może oznaczać znaczne obniżenie lub nawet zerowy podatek dochodowy.
Jak wyjaśnia Paweł Kuźmiak, przedsiębiorca opodatkowany liniowym PIT, który ma 5 mln zł przychodu i 3 mln zł kosztów (w tym 2 mln zł tzw. kosztów kwalifikowanych związanych z działalnością badawczo-rozwojową), zapłaciłby 380 tys. zł podatku bez ulgi. Jeśli jednak skorzysta z ulgi B+R, podatek ten może wynieść 0 zł.
Koszty kwalifikowane w uldze B+R
Koszty kwalifikowane, które można odliczyć, obejmują między innymi:
- Wynagrodzenia pracowników i zleceniobiorców zaangażowanych w działalność badawczo-rozwojową,
- Wydatki na ekspertyzy, opinie, usługi doradcze,
- Zakup sprzętu specjalistycznego oraz materiałów badawczych,
- Korzystanie z aparatury naukowo-badawczej.
Firmy z różnych branż, w tym IT, spożywczej czy farmaceutycznej, mogą korzystać z ulgi B+R. Warto zauważyć, że prawo do tej ulgi mają także wynalazcy. – Wynalazki mogą być bardzo różne, od elementów linii produkcyjnych po nowe technologie wykańczania mebli. Wynalazca może odliczyć wydatki na postępowanie przed Urzędem Patentowym, próby, eksperymenty, części. Jak podkreśla Paweł Kuźmiak, do skorzystania z ulgi B+R nie jest jednak konieczne, aby wynalazek spełniał warunki z prawa własności przemysłowej.
Ulga dotyczy wszelkich innowacyjnych działań, nawet jeśli konkurencja już z nich korzysta. Przedsiębiorca, który opracuje aplikację mobilną, ma prawo do skorzystania z ulgi B+R, nawet jeśli na rynku istnieją już podobne rozwiązania.
Skarbówka i kontrola ulg B+R
Zgłaszając ulgę B+R, przedsiębiorcy wykazują ją w zeznaniu rocznym. Przepisy Polskiego Ładu umożliwiają dodatkowo wykorzystanie tej ulgi przy zaliczkach na PIT dla innowacyjnych pracowników, co jest korzystne dla firm, które nie mają wystarczających dochodów do odliczenia.
Możliwe jest już także jednoczesne korzystanie z ulgi B+R oraz IP Box (5% podatku od dochodów z komercjalizacji praw własności intelektualnej), co może przynieść przedsiębiorcom jeszcze większe korzyści.
Czy fiskus kontroluje korzystających z ulgi B+R?
– Zależy to trochę od urzędu. Niektóre urzędy skarbowe w ogóle nie weryfikują prawa do preferencji, jednak są i takie, które przed zwrotem podatku zawsze przeprowadzają czynności sprawdzające, żądając dowodów potwierdzających koszty kwalifikowane – tłumaczy Paweł Kuźmiak.
Zmiany w uldze B+R – co dalej?
W przygotowanym przez Ministerstwo Rozwoju i Technologii projekcie ustawy deregulacyjnej zaproponowano poszerzenie katalogu kosztów kwalifikowanych, np. o koszty przeglądów, konserwacji czy kalibracji aparatury naukowej. Jednak projekt ten wciąż jest konsultowany i nie wiadomo, jakie ostateczne zmiany zostaną wprowadzone.
Podsumowanie
Ulga B+R jest znaczącym wsparciem dla firm prowadzących działalność innowacyjną, oferując możliwość odliczenia kosztów od dochodu. Dzięki niej przedsiębiorcy mogą znacznie obniżyć swoje zobowiązania podatkowe, a w niektórych przypadkach całkowicie je wyeliminować.
Choć zainteresowanie tą ulgą rośnie, wciąż wiele firm nie korzysta z tej możliwości, co wynika zarówno z braku świadomości, jak i obaw przed kontrolami skarbowymi.
Przedsiębiorcy, którzy chcą maksymalnie wykorzystać możliwości ulg podatkowych, powinni rozważyć jednoczesne skorzystanie z ulgi B+R oraz IP Box.
Jeśli Twoja firma planuje skorzystać z ulgi B+R, skontaktuj się z doradcą podatkowym, aby dowiedzieć się więcej o możliwościach odliczeń i zoptymalizować swoje koszty podatkowe.
Kontakt:
Paweł Kuźmiak, partner DSK Kancelaria, doradca podatkowy: p.kuzmiak@dsk-kancelaria.pl
Marcin Palusiński, dyrektor DSK Kancelaria, doradca podatkowy: m.palusinski@dsk-kancelaria.pl
Zachęcamy również do przeczytania artykułu red. Przemysława Wojtasika z komentarzem Pawła Kuźmiaka. Artykuł pt. Ulga B+R może wyzerować podatek. Nie wszyscy wiedzą o jej zaletach, ukazał się 24 września 2024 r. w dzienniku Rzeczpospolita.
Nasze wypowiedzi o uldze B+R można przeczytać także w innych artykułach: